Календарь бухгалтера на год сроки сдачи.

Календарь отчетности – 2018 необходим бухгалтеру для постоянного отслеживания крайних дат подачи отчетной документации в контролирующие органы. Несоблюдение отведенных законодательством временных рамок грозит предприятию штрафными санкциями и даже блокировкой счета. Календарь статистической отчетности на 2018 год мы приводили в одной из прошлых статей, а здесь рассмотрим сроки для бухгалтерской, налоговой и иной отчетности. Перечень подаваемых деклараций и других сведений в государственные структуры зависит от применяемого режима налогообложения и от статуса субъекта хозяйствования – юридическое лицо или физлицо, занимающееся коммерческой деятельностью в качестве ИП.

Календарь бухгалтера на 2018 год: сроки сдачи отчетности финансовой

Обязательства по формированию и сдаче бухотчетности возлагаются на субъекты хозяйствования согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ. Отчеты должны быть поданы в трехмесячный срок после завершения отчетного года в ФНС и Росстат. В 2018 году предельной датой подачи отчетных форм является не 31 марта (причина заключается в совпадении с выходными днями), а 2 апреля. Комплект отчетных бланков состоит из документов, поименованных в Приказе № 66н, датированном 02.07.2010 г.:

• баланс с годовыми результатами деятельности и данными за предшествующий период;
• отчетная форма о финансовых результатах ;
• отчет о целевом использовании средств;
• в качестве приложений могут быть составлены отчеты об изменении капитала и движении денежных ресурсов;
• пояснения.

Для ИП законодательно предусмотрено право не вести бухгалтерский учет, если ими ведется налоговый учет доходов, расходов и иных необходимых показателей (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для этой категории коммерсантов нет необходимости заполнять и сдавать в ФНС бухгалтерские отчетные формы.

Календарь отчетности для ООО на УСН (2018 г.) предусматривает обязательную подачу финансовых отчетов. При соответствии необходимым требованиям для ведения упрощенного бухучета отчетность составляется ими также в упрощенном виде (шаблоны приведены в Приказе № 66н).

Календарь бухгалтера на 2018 год: сроки сдачи отчетности (таблица по формам для ИФНС)

В налоговые органы ИП и предприятия должны отчитываться по федеральным и региональным налогам, а также страховым взносам, которые перешли в ведение налоговиков. В первые три месяца календарь налоговой отчетности на 2018 год представлен таблицей 1:

В период с апреля по июнь первые строки календаря бухгалтера занимают декларации, по которым крайние сроки были перенесены с 31 марта по причине совпадения этой даты с выходным днем.

С июля по сентябрь сроки сдачи отчетности в 2018 году (календарь бухгалтера – таблица 3) начинаются с подачи декларационной формы по НДПИ. Она должна сдаваться до окончания месяца, следующего за отчетным месячным интервалом. По итогам мая крайняя дата передачи сведений приходится на субботу – 30 число, поэтому предельный срок был пролонгирован до следующего рабочего дня.

В последнем квартале бухгалтеру необходимо сосредоточиться на зарплатных отчетах, декларациях по НДС , прибыли и имуществу (календарь сдачи отчетности в 2018 году (таблица 4).

О сроках уплаты НДС мы рассказывали ранее . Сроки погашения обязательств по налогу на прибыль отражает календарь уплаты налогов в 2018 году:

Таблица 5.

Юрлица уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи, представляют декларации за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и год, а также декларации за иные отчетные периоды (месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев).

Региональные и местные налоги погашаются в сроки, установленные правовыми актами субъектов РФ или местными властями.

Какие налоги и сборы установлены законодательством России

Российские налогоплательщики в статусе ИП и юридических лиц могут одновременно уплачивать более десятка различных налогов и сборов. Данные обязательства перед бюджетом (если выделить из них те, что носят относительно регулярный характер и имеют прямое отношение к деятельности коммерческих организаций и ИП) подразделяются на:

1. Налоги и сборы, уплачиваемые в федеральный бюджет.

Речь идет (ст. 13 НК РФ):

• о налогах — НДС, НДФЛ, на прибыль юрлиц, НДПИ, водном, за биологические ресурсы;
• об акцизах.

2. Налоги и сборы, перечисляемые в региональные бюджеты.

А именно налоги (ст. 14 НК РФ) на:

• имущество юрлиц;
• игорный бизнес;
• транспорт.

3. Налоги и сборы, перечисляемые в муниципальные бюджеты.

А именно (ст. 15 НК РФ):

• налоги — земельный, на имущество граждан;
• торговый сбор.

Кроме того, положениями ст. 18 НК РФ определены специальные режимы начисления налогов:

• ЕСХН;
• ЕНВД;
• СРП (система налогообложения при соглашениях о разделе продукции);

Кроме указанных выше платежей, с 2017 года НК РФ также регулирует уплату большей части страховых взносов (в то время как ФНС стала заниматься их администрированием). Изучим их основные особенности.

Взносы — это налоги или нет

В юрисдикции ФНС сбор страховых взносов, которые впоследствии перечисляются на счета внебюджетных структур:

1. ПФР, который принимает взносы на страховую, накопительную часть пенсии (по стандартным, пониженным, дополнительным тарифам).

2. ФСС, управляющий взносами по временной нетрудоспособности, материнству (стандартным, пониженным).

При этом ФСС управляет еще одним типом взносов — на травматизм. Собирает их Фонд сам, без посредничества ФНС.

3. ФФОМС, принимающий взносы по программам обязательного медицинского страхования (ОМС) (стандартные, пониженные).

Указанные взносы всегда дополняют налоги хозяйствующего субъекта в статусе работодателя и могут рассматриваться как часть налоговой нагрузки данного субъекта. ИП, не имеющие работников, также обязаны платить взносы, но только по пенсионному страхованию и ОМС за себя. В предусмотренном законом порядке данные взносы могут уменьшать налоги. Например, ИП, работающий на УСН по схеме «доходы» или на ЕНВД, может принять 100% от платежей в фонды к уменьшению налога, вплоть до сведения аванса или итогового платежа по УСН или ЕНВД к нулю).

Рассмотрим теперь, в какие сроки хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать перечисленные выше налоги, сборы и взносы. Условно объединим их в группы:

• общераспространенные коммерческие налоги;
• акцизы;
• налоги на доходы физлиц;
• налоги, которые уплачиваются фирмами, использующими природные ресурсы;
• государственные пошлины;
• региональные налоги;
• местные налоги;
• налоги на спецрежимах;
• страховые взносы.

Один из самых удобных вариантов отображения графика уплаты налогов в 2018 году - таблица. Воспользуемся им.

Как выглядит график (таблица) сроков уплаты коммерческих налогов в 2018 году

Теперь изучим, в какие сроки в 2018 году уплачиваются акцизы.

Какой в 2018 году график уплаты акцизов

Сейчас рассмотрим, как уплачиваются в 2018 году налоги на доходы физлиц.

Налоги на доходы физических лиц: график платежей в 2018 году

Теперь изучим график налоговых платежей, которого в 2018 должны придерживаться фирмы, использующие природные ресурсы.

Не знаете свои права?

Как уплачиваются налоги при пользовании природными ресурсами в 2018 году

Изучим теперь, каким будет в 2018 году календарь уплаты налогов, относящихся к региональным.

Календарь уплаты региональных налогов

Теперь изучим, каким будет в 2018 году график уплаты налогов, относящихся к местным.

График уплаты местных налогов

Теперь изучим, в соответствии с каким календарем бухгалтера уплата налогов 2018 года будет осуществляться «спецрежимниками».

График уплаты налогов на спецрежимах

Теперь — о сроках уплаты страховых взносов в 2018 году.

Уплата страховых взносов в 2018 году: график для бухгалтера

Примечания

* Сроки, приведенные в таблице, установлены законом для действующих хозяйствующих субъектов (сроки уплаты налогов для ИП и фирм, прекративших деятельность, могут быть иными). В таблице не учтены возможные вычеты и иные основания для уменьшения исчисленного налога (вплоть до нуля — как в случае со страховыми взносами для ИП при УСН без штата работников, когда платить налог в установленный срок может не потребоваться).

** Если уплата налога (сбора, взноса) носит нерегулярный характер (осуществляется в привязке к конкретным правоотношениям, например, совершению операции с подакцизным товаром), то период в таблице не указывается.

*** Во всех случаях, когда в таблице не указана точная дата уплаты налога (сбора, взноса), фактический срок платежа следует определять с учетом выходных и праздников. Во всех таблицах, если где-либо не указано иное, дата перечисления (крайний срок уплаты) налога, сбора или взноса относится к 2018 году.

**** В таблице отражены сроки уплаты не только взносов, находящихся в юрисдикции НК РФ, но и взносов «на травматизм», начисляемых в соответствии с законом «Об обязательном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В таблице приведены сроки только по обязательным взносам работодателя (ИП) во внебюджетные фонды.

Каждый из предусмотренных НК РФ и другими федеральными нормативными актами налогов, сборов и взносов уплачивается в соответствии с установленным сроком. Либо — в срок, определяемый по прошествии определенного времени с момента появления события, после которого хозяйствующий субъект стал обязанным уплатить налог, сбор или взнос. Плановая уплата налогов, сборов или взносов осуществляется по графику в привязке к налоговому или отчетному периоду (к итогам налогового либо отчетного периода).

, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Наш календарь, подготовленный с учетом , поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Сроки сдачи в ИФНС основной отчетности в 2018 году

Сроки представления другой налоговой отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем .

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018 году

В ПФР в 2018 году необходимо представить следующую отчетность:

Срок сдачи отчетности в ФСС в 2018 году

Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):

Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году

Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.

Сроки сдачи отчётностив 2019 году для ИП на УСН, работающих самостоятельно или с привлечёнными, принятыми по трудовому договору сотрудниками, одинаковы, а объём отчётной документации разный.ИП без работников информирует по итогу года, заполняя одинаковую отчётность, независимо от налоговой ставки, 6 или 15%. Отчёты бизнесмена, использующего наёмный труд, кроме вычета по УСН, дополнены налогами в ФНС, связанными с работой коллектива. К ним относятся; налог с вознаграждения работников, начисление платежей в страховые фонды и другие обязательные налоги. Сроки отчётности варьируются от месяца до одного года.

Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН

Упрощённый сбор налогов,на начальном этапе деятельности бизнесмена, лояльный вариант сотрудничества со стороны государства.

Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.

Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2019 год, с определённымисроками сдачи отчётности.В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды. Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.

Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления.

В поданных материалах учтены:

• постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН;
• информация по принятому на работу персоналу;
• сведения по проводимым через кассу документам;
• данные в статистическую службу;
• сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности;
• декларация при остановленной работе.

Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2017 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.

Также упрощённый режим сбора налогов может применять предприниматель с нанятыми работниками, численность которых не более 100 человек.

Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2019 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.

Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2019 году, отражается в законодательных документах и представляет:

Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:

• предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте;
• при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей;
• при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%;
• неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей;
• за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.

Ежегодное подтверждение видов деятельности ИП не требуется, если нет изменений с момента постановки на учёт. При смене вида бизнеса, предприниматель обязан в течение 3 дней подать заявление в ИФНС и ФСС о внесённых изменениях в ЕГРИП.

Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников

Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность. Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли. Региональные власти имеют право индивидуально понижать максимальные нормы отчисления, работающих бизнесменов на УСН. Уточнить процент налогав своём регионе можно в ИФНС по месту прописки предпринимателя.

Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь. При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя. В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.

Календарь отчётности ИП на 2019 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:

Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.

С целью привлечения граждан к предпринимательской деятельности, региональные власти могут, для отдельных бизнесов, снизить налоговую ставку до 1% при УСН от дохода и ставку до 5%при УСН доходы вычесть расходы.

Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками

Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2019 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.

Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.

К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:

Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП;

Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2019предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.

Отчётность в территориальный пенсионный фонд:

Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:

• за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей;
• за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями;
• за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей;
• за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей;
• сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей;

В таблице календаря бухгалтера ИПна 2019 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.

По бумажному расчёту 4-ФСС, где указаны взносы по нетрудоспособности и материнству, начисленные и уплаченные предпринимателем, и выплаты по страхованию,принятым по договору с сотрудниками, документация в социальный фонд предоставляется в 2019 году в соответствии с графиком отчётности в календаре бухгалтера.

Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.

Детальной информации, персонифицированной по каждому сотруднику, в отчётности не требуется. Итоговые суммы в документах отражены по нарастающему.

Для лояльности со стороны контролирующих органов и спокойного, планового ведения бизнеса, предпринимателю важно выдерживать все сроки платежей и отчётности.