Рентабельность выручки – ключевой показатель для финансового анализа бизнеса. Как рассчитать этот коэффициент, от чего зависит его снижение или увеличение, для чего используется полученный результат, рассмотрим подробно в этой статье.
Вы узнаете:
- Для чего используется показатель рентабельности выручки.
- Какие существуют коэффициенты финансовых показателей деятельности компании.
- По какой формуле рассчитать рентабельность.
- Как можно изменить рентабельность и от чего она зависит.
- Как рассчитать показатели рентабельности на конкретном примере.
Выручка – это совокупность доходов, полученных компанией за определенный период. Имеется в виду общая сумма до всевозможных вычетов (налоги, переменные и постоянные расходы компании).
Определение рентабельности выручки
Чистая прибыль – эта та сумма, которая остается в распоряжении компании после формирования фонда оплаты труда, уплаты налогов , сборов и иных обязательных платежей. Прибыль используется субъектами бизнеса для реинвестиций в дальнейшее развитие, расширение производства, увеличения оборотных средств компании, формировании резервных фондов и т.д., то есть улучшение финансового состояния и развитие бизнеса.
Вычислив размер чистой прибыли и оценив его в динамике, мы может получить ответ на вопрос: стоит ли вести такой бизнес дальше, в правильном ли направлении развивается компания, имеет ли она финансовый успех?
Рентабельность выручки – это отношение прибыли к выручке. То есть выведенный коэффициент показывает, какую долю занимает прибыль в общей финансовой массе выручки предприятия.
Для расчета этого показателя нужно разделить прибыль на выручку и умножить полученное число на 100 %.
Формула рентабельности выручки может быть представлена как:
Прибыль / выручка * 100 % = рентабельность выручки
Показатель рентабельности выручки
Рентабельность выручки конкретного предприятия сравнивают со среднеотраслевой рентабельностью и выявляют вероятные проблемы. К примеру, если среднеотраслевая рентабельность аналогичных компаний в текущий момент времени равна 15 %, а у конкретной анализируемой организации составляет только 3 %, то это свидетельствует о наличии неправильных решений касательно себестоимости продукции либо иных затрат. При слишком высоких затратах уровень рентабельности выручки будет систематически снижаться. Анализируя данный показатель, можно сделать вывод о грамотности и компетентности менеджмента предприятия.
Отношение прибыли к выручке наиболее полно показывает степень эффективности использования различных ресурсов компании, в том числе материальных, денежных, трудовых, производственных и т. д. Рентабельность, исходя из причины анализа, могут рассчитывать, как отношение чистой прибыли к выручке, либо как отношение прибыли от продаж к выручке, либо как отношение валовой прибыли к выручке и т. д.
Коэффициенты финансовых показателей деятельности предприятия
Коэффициенты финансовых показателей могут быть как абсолютными, так и относительными.
К абсолютным показателям относятся:
- EBIT – операционная прибыль компании.
- EBITDA – прибыль предприятия до налогообложения, а также уплаты процентов и начисления амортизации. EBITDA используется для сравнения с аналогами в своей отрасли и определении эффективности коммерческой деятельности независимо от наличия задолженности перед государством, кредиторами и амортизации.
- Операционный денежный поток (OpCF) – обозначает реальный объем свободных денег, оставшихся в распоряжении организации до выплаты процентов.
- Чистый (свободный) денежный поток (FCF) – обозначает реальный объем свободных средств, которые остаются в распоряжении после всех выплат, за исключением выплаты процентов и погашения долгов перед кредиторами.
Относительные финансовые показатели характеризуют рентабельность бизнеса. Чем выше рентабельность, тем лучше компания умеет бороться с издержками (валовыми, операционными, финансовыми и прочими) и тем выше ее прибыль на единицу затрат. Разбивают рентабельность на виды, чтобы повысить наглядность того, какой тип издержек преобладает в общей структуре.
Относительными показателями являются:
- Валовая рентабельность (маржа) – отношение валовой прибыли к выручке.
- Операционная рентабельность (маржа) – отношение операционной прибыли к выручке.
- EBITDA – отношение прибыли до налогообложения, процентов и начисления амортизации к выручке.
- Рентабельность чистой прибыли – отношение чистой прибыли к выручке.
- Рентабельность инвестированного капитала – характеризует прибыльность организации при инвестировании за счет собственных и заемных средств.
- Коэффициент отдачи на капитал ROCE – соотношение результата до процентных расходов и среднеарифметической величины применяемого капитала.
- Прибыль на акцию – отношение величины чистой прибыли за вычетом расходов на выплату дивидендов по привилегированным акциям к общему количеству обыкновенных акций.
- ROE – Отношение чистой прибыли к балансовой стоимости акционерного капитала, показывает эффективность использования денег, инвестированных в акции эмитента.
- ROA – Отношение чистой прибыли к балансовой стоимости активов, этот относительный коэффициент показывает рентабельность активов и отражает эффективность использования предприятием накопленных ресурсов.
- Коэффициент дивидендных выплат – это доля чистой прибыли, выплачиваемой в качестве дивидендов.
- Отношение обязательств компании к балансовой стоимости ее акционерного капитала . Высокое значение этого коэффициента, то есть превышающее 100 % свидетельствует о слабой финансовой устойчивости компании.
- WACC – средневзвешенная стоимость капитала показывает, с какой процентной ставкой капитализируются доходы компании.
Рентабельность компании в отличие от прибыли, которая показывает эффект коммерческой деятельности , характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность – относительный показатель, отражающий степень доходности предприятия.
Как увеличить выручку на 23 %: алгоритм
Из статьи по ссылке вы узнаете, как значительно повысить NPS за счет изменения системы мотивации персонала, как увеличить средний чек на 12 %, как сделать 88 % клиентов постоянными благодаря запуску дополнительных сервисов.
Следуйте алгоритму от журнала «Коммерческий Директор» и увеличивайте выручку своей компании.
Формула расчета рентабельности
Рассмотрим расчет на примере рентабельности продаж. Формула расчета в бухгалтерской отчетности будет выглядеть:
Коэффициент рентабельности продаж = Чистая прибыль / Выручка = стр.2400 / стр.2110
При расчете показателя рентабельности в формуле вместо чистой прибыли можно поставить прибыль до налогообложения, EBITDA, валовая прибыль, операционная прибыль и т.д.
В зарубежных источниках коэффициент рентабельности продаж – ROS вычисляется по следующей формуле:
Нормативное значение для данного показателя – больше 0. Если рентабельность продаж оказалась меньше нуля, это является прямым свидетельством малоэффективного управления предприятием.
- строительство – 7 %;
- оптовая и розничная торговля – 8 %
- добыча полезных ископаемых – 26 %;
- сельское хозяйство – 11 %.
Способы повышения эффективности могут быть разными, в том числе расширение клиентской базы , рост оборачиваемости продукции, снижение стоимости товаров и услуг от субподрядчиков, принятие мер по изменению себестоимости готовых товаров.
Как изменить рентабельность выручки
Для увеличения показателя рентабельности могут быть использованы меры, описанные ниже.
Рост выручки опережает рост затрат
Добиться этого можно либо с помощью увеличения объемов продаж , либо за счет изменения ассортимента продукции. При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат. Себестоимость включает переменные и постоянные расходы, изменение структуры себестоимости изменит и величину получаемой прибыли.
Одним из способов является инвестирование в основные средства, при этом увеличатся постоянные затраты организации и уменьшатся переменные. Но идеальное сочетание постоянных и переменных затрат найти не просто, тут решающее значение имеет опыт и профессиональные навыки финансового менеджмента предприятия. Помимо простого повышения цен на свои товары, организация может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции.
Снижение затрат опережает снижение выручки
Ситуация, при которой будет увеличиваться коэффициент рентабельности выручки. В данном случае, либо снижаются цены на продукцию , либо изменена структура ассортимента. Формально происходит улучшение показателя рентабельности, но в целом ситуацию не всегда можно назвать благоприятной, потому что снижается и объем выручки компании. Для того чтобы сделать правильный и объективный вывод, необходимо провести анализ ценовой политики и ассортимента предприятия.
Увеличение выручки при уменьшении затрат
Данная ситуация возможна при повышении цен на товары , изменении ассортимента и норм затрат. Требуется дополнительная оценка устойчивости финансового положения компании, но в целом данные обстоятельства считаются благоприятными для развития бизнеса.
При нормальных и стабильных условиях рынка выручка предприятия должна расти быстрее, чем увеличиваются затраты. Если ситуация меняется, значит влияние оказывают какие-либо внешние или внутренние факторы функционирования компании: конкуренция , инфляция, финансовый кризис в государстве, изменение спроса на продукт, изменение затрат. Либо основной причиной упадка рентабельности является неэффективный финансовый менеджмент на предприятии.
Пример расчета рентабельности выручки
Для примера рассмотрим отчетность компании «Роснефть» за 2016 год, подобная информация находится в открытом доступе для всех пользователей сети. Из всех данных для расчета требуется только балансовый отчет предприятия за год и отчет о финансовых показателях.
Для полного анализа и сравнения с другими компаниями отрасли, как правило, производят расчет 3 показателей рентабельности:
ROA (рентабельность активов)
Для расчета ROA потребуется общая стоимость активов, она указана в балансовом отчете предприятия, строка «Итого активы» – 11 030 миллиардов рублей. Из отчета о прибылях и убытках следует взять значение чистой прибыли в соответствующей строке – 201 миллиард рублей.
Формула расчета рентабельности активов – это отношение чистой прибыли 201 миллиард рублей к активам компании 11 030 миллиардов рублей, умноженное на 100 %, то есть равное 1,8 %. Традиционно ROA является наименьшим значением из описываемых показателей.
ROE (рентабельность собственного капитала)
Для расчета ROE необходимо получить величину собственного капитала предприятия, она обозначена в строке баланса – 3 726 миллиарда рублей. Но его также можно вычислить как разность активов 11 030 млрд руб. и суммы краткосрочных обязательств (которые должны быть выплачены в ближайшие 12 месяцев) 2 773 млрд руб. и долгосрочных обязательств (которые должны быть выплачены в срок свыше 12 месяцев) 4 531 млрд руб., то есть суммарно 7 304 млрд руб. Получается, что значение собственного капитала равно 3 726 млрд руб.
Таким образом, получаем ROE, равное 5,39 %. Это несколько больше, чем ROA, так как обычно предприятие помимо собственного капитала привлекает еще и заемный.
ROS (рентабельность продаж)
Для расчета рентабельности продаж следует взять значение чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках 201 млрд руб. и значение выручки из аналогичного отчета 4 887 млрд руб. Далее следует разделить значение чистой прибыли 201 млрд руб. на значение выручки 4 887 млрд руб. и умножить на 100 %. Получается, что ROS – рентабельность продаж – равна 4,11 %.
Ориентируясь на этот подробный пример расчета, вы можете произвести самостоятельно расчет показателей рентабельности любой компании и сравнить полученные коэффициенты со среднеотраслевыми показателями. Как правило, они находятся в свободном доступе в сети интернет на текущий год.
Обычно расчет рентабельности выручки производят за несколько периодов, а не только за последний год. Ключевое значение имеет сравнение полученных показателей и аналогичными данными других предприятий, занятых в этой же отрасли бизнеса. Рентабельность выручки показывает общую целесообразность развития бизнеса в этом направлении, вложений для инвесторов и эффективность работы финансового менеджмента в целом.
Любой предприниматель осуществляет коммерческую деятельность с целью получения выгод в виде стабильного высокого дохода.
Отрицательные финансовые показатели, так же как и работа «в ноль», сигналят о необходимости внесения изменений в процесс производства или продвижения товаров (услуг).
Понять, в какой части переформатировать стратегию функционирования и развития компании, невозможно без детального анализа результатов операционной деятельности.
Весомым показателем, отражающим правильность ценообразования и, как следствие, эффективность реализации продуктов (услуг), является рентабельность продаж.
Суть понятия
Продуктивность функционирования компании определяют сроки достижения поставленных задач.
Помимо этого важно, насколько эффективно происходит преобразование вложенных инвестиций в денежные накопления.
Трансформация затратной части в доходную для собственников бизнеса является более наглядным результатом, ведь эти показатели легко сравнить и сопоставить по отчетным периодам.
Отразить соответствие тактических действий со стратегическими целями компании, что определяет эффективность использования ресурсов, позволяет расчет рентабельности продаж (РП).
Показатель характеризует качество реализации продукции (услуг) и позволяет оценить долю расходов в совокупном объеме продаж .
Иными словами, рентабельность продаж показывает норму прибыли, то есть удельный вес прибыли от деятельности в составе суммарной выручки.
Расчет РП производится с целью:
- контроля прибыли;
- определения эффективности продаж (прибыльности и убыточности по категориям);
- отслеживания динамики развития бизнеса;
- сравнения полученных компанией показателей с аналогичными результатами конкурентов.
Расчет формулы
Коэффициент рентабельности продаж демонстрирует, какой объем прибыли получила фирма с каждой заработанной денежной единицы вследствие реализации своей продукции.
Исчисляется показатель как соотношение чистой прибыли (после налогообложения) к объему продаж за установленный период в денежном выражении.
Формула, которой исчисляется уровень рентабельности продаж, показывает, сколько средств останется на балансе предприятия после:
- выплаты кредитных процентов по текущим займам;
- налоговых отчислений;
- покрытия расходов, потраченных на себестоимость выпущенной продукции.
То есть показатель характеризует долю себестоимости продукции в продажах.
Стоит отметить, что с помощью расчета РП нельзя увидеть спрогнозированный на долгосрочный период эффект от вложенных инвестиций.
Ведь РП исчисляется значениями итоговых величин на конкретный срок (как правило, отчетный).
К примеру, компания желает расширить ассортимент производимой продукции, и для этого применяет новые технологии. Соответственно, это влечет определенные затраты.
Привлечение дополнительных инвестиций может снизить уровень РП. В таких случаях уменьшение показателя не считается признаком неэффективности деятельности предприятия.
Как расчитать
РП считается неким индикатором ценовой политики предприятия. Она показывает, насколько руководство компетентно в отношении воздействия на конкретные издержки.В большинстве случаев показатель исчисляется по классическому способу – маржинальному. То есть рентабельность продаж (Gross Profit Margin) отражает отношение в процентах маржинального дохода к полученной компанией выручке.
GPM = (выручка от реализации продукции (услуг) за вычетом временных затрат / выручка от реализации) х 100%
Стоит отметить, что на разных предприятиях значения РП определяются отличиями в продуктовых линейках и особенностями конкурентных стратегий.
Даже если значения определенных показателей (операционных затрат, выручки, прибыли до налогообложения) одинаковы у 2 компаний, РП может существенно разниться. Это обусловлено влиянием на чистую прибыль объемов процентных выплат.
Рентабельность продаж по балансу
Данный коэффициент демонстрирует, какой объем прибыли получила фирма с каждой заработанной денежной единицы вследствие реализации своей продукции. Исчисляется показатель как соотношение чистой прибыли (после налогообложения) к объему продаж за установленный период в денежном выражении.
РПб = чистая прибыль / выручка
РП по балансу при необходимости рассчитывается как общая величина по результатам деятельности компании или же по конкретным товарным позициям. Данные берутся из финансовой отчетности – ф. № 2:
РПб = (стр. 2200 / стр. 2110) х 100%
РПб = (стр. 050 / стр. 010) х 100%
Коэффициент
Коэффициент РП (Return on Sales) не должен иметь отрицательного значения. Конечно, он коррелируется, исходя из отрасли, в которой предприятие осуществляет деятельность, однако уровень текущей инфляции необходимо учитывать. Рассчитывается КРП так:
КРП (ROS) = чистая прибыль в денежном выражении (NI) / нетто продаж или выручка (NS)
Чем же отличаются чистая прибыль от выручки? NS (Net Sales) представляет собой средства в полном объеме от сбыта продукции.
Затраты на ее приобретение при этом не учитываются.
Величина всегда имеет положительное значение. NI (Net Income) учитывает все затраты, представляя собой ту же NS, оставшуюся после вычета налогов и платежей (аренда, зарплаты и прочее).
NI может характеризоваться положительным и отрицательным значением величины.
В некоторых случаях РП исчисляется как отношение валовой (операционной) прибыли (Gross Profit) к объему нетто-продаж за минусом НДС:
ROS = GP / NS
Правильно рассчитав и проанализировав результаты полученных показателей по отчетным периодам, можно предпринять действия по повышению рентабельности. Это отразится на продуктивности деятельности фирмы.
Рентабельность ≠ наценка
Многие начинающие предприниматели путают рентабельность с торговой наценкой. Это заблуждение!
Отождествлять указанные понятия в корне неверно.
Рассмотрим разницу на примере:
Себестоимость одной произведенной компанией единицы продукции составляет 10 $. Торговая наценка на нее – 5 $. Таким образом, цена продажи изделия для потребителя – 15 $.
Продав 100 единиц товара в течение месяца, предприятие получит выручку в размере 1,5 тыс. $. При этом уровень ежемесячных затрат предприятия выше – 2 тыс. $. О прибыли речь в этом случае не идет, ведь показатель характеризуется отрицательным значением (– 500 $). Предприниматель попросту уйдет «в минус».
Отсюда становится ясно, что рентабельность продаж и торговая наценка взаимосвязаны, но не взаимозаменяемы.
Как это работает
Рассчитаем РП за 2014 год. К примеру, выручка от совокупных продаж фирмы – 1, 25 млн. $, чистая прибыль – 300 тыс. $. За 2013 год выручка составляла 1,14 млн. $, чистая прибыль – 270 тыс. $.
ROS 2014 = 300 / 1250 = 0,24 х 100% = 24%
ROS 2013 = 270 / 1140 = 0,236 х 100% = 23.6%
Δ ROS = ROS 2014 – ROS 2013 = 24% – 23,6% = 0,4%.
Таким образом, за год РП увеличилась на 0,4%, что свидетельствует о правильном ценообразовании и эффективной работе отдела продаж конкретного предприятия.
Снижение РП в свою очередь является поводом для анализа причин и, соответственно, поиска путей оптимизации бизнеса.
Начать стоит с расчета РП по отдельным клиентам, территориальной сегментации продаж, товарным группам.
Возможно, решение проблемы лежит на поверхности. Стоит всего лишь проработать клиентскую базу или же пересмотреть спрос на ассортимент производимой продукции (услуг).
Стоит отметить, что показатель РП подвержен влиянию различных факторов (помимо результативности деятельности предприятия), поэтому не всегда снижение рентабельности свидетельствует о неэффективной маркетинговой политике или некачественной работе «продажников».
Умение просчитывать подобные нюансы и прогнозировать ситуацию – мастерство, которое является залогом стабильного и успешного функционирования любого бизнеса.
Как увеличить рентабельность продаж
Достичь таких показателей, одного взгляда на которые хватило бы для понимания, что бизнес успешен и стабилен, мечтает каждый руководитель.
Как добиться хороших продаж? Уровень рентабельности продаж определяется действием различных факторов.
К примеру, тенденцию к сокращению могут спровоцировать повышение размера затрат на производство продукции, увеличение цен, падение потребительского спроса.
В первом случае конкурентоспособность предприятия уменьшается. Можно порекомендовать изучить структуру затрат с целью выявления причин их повышения.
Необходимо определить в структуре себестоимости статьи затрат, которые реально сократить, не снижая при этом темпы производства.
При этом уместно проводить мониторинг действующих конкурентов и их деятельности, чтобы оперировать ценообразованием без потери количества покупателей, у которых ваша продукция (услуги) востребованы .
Если результатом снижения рентабельности является падение объемов реализации, необходимо проверить качество выпускаемой продукции. Также целесообразно проработать маркетинговую стратегию:
- отслеживать колебания уровня цен в своем сегменте;
- вовремя реагировать на изменение рыночной конъюнктуры;
- контролировать уровень себестоимости продукции (услуг);
- осуществлять гибкую ассортиментную политику.
При производстве нескольких видов продукции предприятию стоит выяснить «лидера» потребительского спроса. Увеличив в структуре выпускаемой с целью реализации продукции удельный вес изделий с наибольшей рентабельностью, удастся повысить совокупную рентабельность продаж.
Контролировать соответствие расходов и доходов, имея четкое понимание чистой выручки, – одно и основных правил успешного ведения коммерческой деятельности.
Расчет рентабельности продаж показывает четкий результат прибыльности бизнеса, что дает возможность своевременной коррекции тактических и стратегических действий.
Показатели рентабельности
- Рентабельность продукции - отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости
- Рентабельность основных средств - отношение (чистой) прибыли к величине основных средств
- Рентабельность продаж (Margin on sales, Return on sales) - отношение (чистой) прибыли к выручке.
- Коэффициент базовой прибыльности активов (Basic earning power) - отношение прибыли до уплаты налогов и процентов к получению к суммарной величине активов
- Рентабельность активов (ROA) - отношение операционной прибыли к среднему за период размеру суммарных активов
- Рентабельность собственного капитала (ROE)
:
- отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала;
- отношение дохода на обыкновенную акцию к балансовой стоимости фирмы в расчете на одну акцию.
- Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) - отношение чистой операционной прибыли к среднему за период собственному и заёмному капиталу
- Рентабельность примененного капитала (ROCE)
- Рентабельность суммарных активов (ROTA)
- Рентабельность активов бизнеса (ROBA)
- Рентабельность чистых активов (RONA)
- Рентабельность наценки (Profitability of the margin) - отношение себестоимости продукции к его продажной цене
- и пр. (см. коэффициенты рентабельности в финансовых коэффициентах)
Рентабельность продаж
Рента́бельность прода́ж (англ. Profit margin ) - коэффициент рентабельности , который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (или прибыли до налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период.
Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка
Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки . Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. Однако следует учитывать, что при равных значениях показателей выручки, операционных затрат и прибыли до налогообложения у двух разных фирм рентабельность продаж может сильно различаться, вследствие влияния объемов процентных выплат на величину чистой прибыли.
Рентабельность активов
Рента́бельность акти́вов (англ. return on assets, ROA чистой прибыли , полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов , входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.
Рентабельность собственного капитала
Рента́бельность со́бственного капита́ла (англ. return on equity, ROE ) - относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли , полученной за период, на собственный капитал организации . Один из финансовых коэффициентов , входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.
Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль/Средняя величина акционерного капитала за период
Примечания
Источники
- Бригхэм Ю., Эрхардт М. Анализ финансовой отчётности // Финансовый менеджмент = Financial management. Theory and Practice. - 10-е изд./Пер. с англ. под. ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева.. - СПб.: Питер, 2007. - С. 131. - 960 с. - ISBN 5-94723-537-4
Wikimedia Foundation . 2010 .
Смотреть что такое "Рентабельность продаж" в других словарях:
Отношение чистой прибыли к чистому объему продаж. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
рентабельность продаж - Отношение прибыли от реализации продукции (операционной прибыли) к объему продаж за рассматриваемый период. Тематики экономика EN sales marginsales profitability … Справочник технического переводчика
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ - отношение чистой прибыли компании к чистому объему продаж … Большой экономический словарь
Рентабельность продаж полная - полная рентабельность продаж отношение суммы валовой прибыли от операционной деятельности и включаемых в себестоимость уплаченных процентов по займам к сумме выручки от реализации продукции и от внереализационных операций;... Источник:… … Официальная терминология
Рентабельность продаж чистая - чистая рентабельность продаж отношение чистой прибыли (после уплаты налогов) от операционной деятельности к сумме выручки от реализации продукции и от внереализационных операций. Иногда определяется как отношение чистой прибыли к себестоимости… … Официальная терминология
Рентабельность продаж (RETURN ON SALES) - См. Мера рентабельности (Profit Margin) … Словарь терминов по управленческому учету
- (нем. rentabel доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также… … Википедия
Рентабельность (нем. rentabel доходный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных… … Википедия
Рентабельность активов полная - полная рентабельность активов отношение суммы валовой прибыли от операционной деятельности и включаемых в себестоимость уплаченных процентов по займам к средней за период стоимости активов. Эти показатели (полная рентабельность продаж и активов)… … Официальная терминология
Рентабельность - – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента. Для оценки предприятия или банка принято использовать несколько показателей рентабельности: рентабельность активов (ROA) … Банковская энциклопедия
Книги
- Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (CDpc) , Алексеева А. И., Васильев Ю.В., Малеева Анна Викторовна, Ушвицкий Л. И.. Раздел I. Роль комплексного анализа в управлении. Содержание комплексного управленческого анализа и последовательность его проведения. Характеристика комплексного экономического анализа.…
Следить за успехом собственного дела, контролировать доходы и расходы, понимать, какой является чистая выручка, - залог успешного бизнеса. Именно поэтому так важна рентабельность продаж, которая позволяет получить точную картину прибыльности компании и вовремя провести коррекцию действий.
Облачная автоматизированная система с функцией анализа и расчёта рентабельности продаж!
Попробуйте бесплатно уже сегодня!
Что такое рентабельность, как она формируется, какие существуют формулы анализа, а также каким образом ее можно повысить? Все это детально мы обсудим далее.
Рентабельность продаж - это
Рентабельность продаж - это показатель, отражающий долю чистой прибыли в общем объеме продаж.
Стоит обратить внимание, без рентабельности трудно понять то, насколько успешно продвигается дело, является ли оно прибыльным или убыточным, как будет развиваться, и что в данный момент необходимо предпринять, чтобы увеличить доход, уменьшив при этом расходы. Расчет показателей рентабельности позволяет достаточно полно оценить эффективность деятельности предприятия.
Расчет рентабельности производится:
- для контроля прибыли
- для отслеживания развития бизнеса
- для сравнения с прибылью конкурирующих компаний
- для возможности определять прибыльные и убыточные продажи и др.
Но далеко не каждый предприниматель может профессионально определить рентабельность. Он ведет учет и записи на аматорском уровне, не зная того, как вести финансовые дела профессионально.
Чтобы более четко осознать, какой же является чистая прибыль, и как ее вычислить в максимально сжатые сроки, следует обратиться к достаточно распространенной формуле исчисления рентабельности.
Формулы для анализа рентабельности продаж
Важно понимать, что вовсе не обязательно обладать сверхъестественными математическими познаниями, чтобы вычислить формулу. Она более чем проста и выглядит таким образом:
ROS = NI: NS
Представленная формула имеет следующую расшифровку:
- Часть уравнения ROS , от английского Return on Sales, расшифровывается как "рентабельность продаж".
- NI - с английского Net Income, является чистой прибылью в той или иной валюте.
- NS - на английском Net Sales, представляет выручку или нетто от всех видов продаж в целом.
Итак, чтобы узнать рентабельность, необходимо чистую прибыль поделить на всю выручку в целом. И тогда показатель будет более чем очевиден.
Еще одной распространенной формулой в процессе вычисления валовой прибыли к продажам нетто с учетом налога НДС является:
ROS = GP: NS
В данном случае чистая прибыль является неотъемлемой составной валовой прибыли GP (англ. Gross Profit), что и дает в конечном счете требуемый результат.
Пример расчета рентабельности продаж
Для того чтобы целиком и полностью понять, как происходит расчет рентабельности, следует рассмотреть конкретный пример, который поможет решить все вопросы в мгновение ока.
Итак, возьмем общую выручку от продаж предприятия за 2011 год, которая в сумме составляла 10,5 млн рублей. А в 2012 году общая выручка от продаж возросла до показателя в 12,2 млн рублей. При этом, чистая прибыль в 2011 году составляла 3,1 млн рублей, а в 2012 году - 3,23 млн рублей.
Итак, каким образом изменилась рентабельность продаж в 2012 году?
Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо определить значение коэффициента рентабельности продаж в 2011 году. Это можно сделать согласно формуле, представленной выше. Подставив имеющиеся числа в формулу, можно получить следующее:
ROS2011 = 3,1: 10,5 = 0,2952 или же 29,52%.
ROS2012 = 3,23: 12,2 = 0,2648 или же 26,48%.
ROS = ROS2012 - ROS2011 = 26,48 - 29,52 = -3,04%.
Из этого следует то, что за 2012 год рентабельность продаж существенно уменьшилась, а именно на 3,04%.
Результаты анализа рентабельности продаж
Регулярно проводя данный анализ, можно получить массу необходимой и крайне важной информации. В частности, понять, каким образом развивается производство на предприятии, что необходимо подкорректировать, а что оставить так, как было.
И ввиду того, что нет ничего важнее того, чем постоянно приумножать свой доход, расчет рентабельности необходимо проводить регулярно и фиксировать полученные результаты.
Как повысить рентабельность?
Безусловно, руководитель любой компании стремится достичь определенных показателей, взглянув на которые можно с уверенностью сказать, что бизнес стабильно развивается.
Но от того, чтобы хорошенько поработать над показателями продаж постоянно что-то отвлекает: то товар списали не тот на складе, то в документах что-то напутали. Для того чтобы избежать ошибок и рисков необходимо внедрить автоматизированную систему управления бизнесом.
Онлайн-программа Класс365 позволяет без затрат и потери драгоценного времени на внедрение и обучение персонала автоматизировать ваш бизнес.
С онлайн-программой вы сможете:
- Обрабатывать в 2 раза больше заказов
- Выписывать документы за пару секунд (автоподстановка данных).
- Создавать отчеты по любому направлению в 1 клик
- Работать в собственной CRM-системе
- Вести складской, финансовый, управленческий учет
- Контролировать работу сотрудников, выполнение плана продаж
- Работать с интернет-магазинами, обрабатывать заказы
Для того чтобы начать работу необходимо зарегистрироваться и указать свой email, на который придет ссылка на ваш аккаунт. Вы можете пользоваться программой бесплатно, а при желании увеличить количество пользователей и перейти на профессиональный тариф.
Экономьте время на выполнении рутинных операций, оставьте конкурентов позади, преумножайте свой доход!
Руководители предпринимательских проектов заинтересованы в прибыльности своего бизнеса, поскольку изначально целью его создания является обогащение. Соответствие выраженных в денежном измерении затраченных ресурсов на обеспечение производства и полученного результата определяет эффективность функционирования субъекта. Основным индикатором, позволяющим принять решение о целесообразности дальнейшей работы в прежнем режиме, или в необходимости его корректировки, является рентабельность предприятия. В экономических расчетах параметр отображается в виде коэффициентов.
Параметры рентабельности
О параметре эффективности предприятия
Рентабельность является индикатором, позволяющим оценить экономическую эффективность субъекта предпринимательской деятельности. Она определяет степень результативности использования ресурсов компании. Для анализа необходимо отдельно учитывать вложения в бизнес за выделенный период, имеющие характер:
- трудовых;
- производственных;
- материальных;
- денежных.
Валовая рентабельность
Эффективность продаж позволяет оценить удельный вес прибыли в полученной от реализации результатов труда выручке.
Другое название индикатора известно как норма прибыли. Согласно стандартным методикам, параметр определяется посредством расчета исходя из чистой доходности в выручке. В случае необходимости определения слабых мест бизнеса, рекомендуется разделять доход на валовые, балансовые и операционные составляющие.
Виды рентабельности
Валовая рентабельность – это коэффициент эффективности работы предприятия, рассчитанный с применением параметра валовой доходности. Он позволяет определить рентабельность продаж по валовой прибыли. Параметр определяется частным валовой прибыли и выручки. Он позволяет определить количество копеек валовой прибыли, находящихся в рубле выручки.
Валовая рентабельность, формула учитывает специфический характер доходности, позволяет определить показатель валовой прибыли, отображаемой в финансовых отчетах о результатах деятельности. Ее величина соответствует разнице выручки и полной себестоимости. Выручка в данной формуле интерпретируется как произведение объема продаж на реализационную цену.
Рентабельность по операционной прибыли
Операционная прибыль позиционируется промежуточной величиной доходности от продаж и чистой прибыли. Она позволяет определить коэффициент Return on Sales как частное параметра и выручки.
Виды прибыли
Операционная рентабельность – это второе название индикатора рентабельность продаж по операционной прибыли. Он отражает число копеек в рубле, отнесенных к рублю выручки. Данные составляющих формулы определяются на основании статей, отраженных в финансовом отчете.
Читайте также: Группы основных средств
Анализ параметра
Снижение экономического индикатора свидетельствует о падении спроса на результат труда субъекта предпринимательства и на снижении конкурентоспособности его продукции. Для стабилизации ситуации, руководителю предприятия необходимо инициировать проведение мероприятий, стимулирующих спрос и повышение качества производимого товара. В качестве альтернативного варианта возможно рассмотрение варианта заняться деятельности из новой рыночной ниши.
Тенденция изменения индикатора эффективности продаж оценивается в динамике базисного и отчетного периодов. За базисный период принимается прошлый временной период, в который индикатор показывал высокие отметки. Он необходим для обеспечения возможности сравнения параметра с индикатором, принятым за эталон.
Определяемый по отношению к чистому доходу экономический индикатор эффективности деятельности субъекта рассчитывается частным чистой прибыли и выручки, определяемой объемом продаж в денежном эквиваленте. Чистая прибыль рассчитывается как произведение цены за единицу продукции на объем производства, выраженный в единицах продукции. Рентабельность чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли в выручке, полученной от продажи результатов труда.
Коэффициент рентабельности
